Подача ежемесячных налоговых деклараций в Грузии

Почти каждый зарегистрированный бизнес в Грузии подаёт налоговую декларацию в Службу доходов не позднее 15-го числа каждого месяца за предыдущий месяц, независимо от того, был ли у него доход. Какие именно декларации подаются, зависит от того, как зарегистрирован бизнес.

Кто обязан подавать ежемесячную налоговую декларацию

Ежемесячная обязанность не привязана к одному типу регистрации. Она распространяется на:

• индивидуального предпринимателя со статусом малого бизнеса, который декларирует оборот по ставке 1%, а сверх лимита по ставке 3%
• любое ООО, включая компании в режимах Виртуальной зоны, международной компании и свободной индустриальной зоны
• любой бизнес, зарегистрированный по НДС, независимо от его организационно-правовой формы

Физическое лицо без зарегистрированного бизнеса не подаёт ежемесячные декларации, как и микробизнес ниже порога ₾30,000 без сотрудников. Индивидуальный предприниматель без статуса малого бизнеса облагается налогом по стандартной ставке 20% и подаёт годовую декларацию до 1 апреля.

Какие декларации подаёт каждый тип бизнеса

Срок у всех один, но набор деклараций зависит от того, как зарегистрирован бизнес.

Бизнес	Что подаёт каждый месяц
Индивидуальный предприниматель со статусом малого бизнеса	Декларацию о доходе с указанием оборота, который облагается по ставке 1%, а после превышения ₾500,000 в этом году по ставке 3%
ООО	Декларацию по налогу на прибыль, при этом налог уплачивается только в те месяцы, когда распределяется прибыль
Бизнес, зарегистрированный по НДС	Отдельную декларацию по НДС, которая охватывает исходящий НДС, входящий НДС и обратное обложение
Работодатель	Зарплатные и пенсионные декларации
Компания, выплачивающая дивиденды	Декларацию о налоге, удержанном с дивидендов

Бизнес подаёт каждую декларацию из таблицы, которая к нему относится. Индивидуальному предпринимателю, который работает один, нужно следить только за ежемесячным сроком 15-го числа, а каждый раз, когда бизнес регистрируется по НДС, нанимает сотрудников или выплачивает дивиденды, к этой дате добавляется ещё одна декларация. ООО и за месяц без распределения прибыли подаёт декларацию по налогу на прибыль, но без суммы к уплате.

Регистрация по НДС добавляет вторую декларацию на ту же дату. С первым сотрудником к ней добавляются зарплатные и пенсионные декларации.

Срок подачи ежемесячной декларации

Декларацию нужно подать не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчётным. Оборот за январь декларируется не позднее 15 февраля, и за полный год получается двенадцать деклараций, каждая с отставанием в один месяц. Срок не переносится из-за выходных и праздников.

Ежемесячные декларации подаются не позднее 15-го числа, а у двух годовых отчётов свои сроки.

Что подаётся	Кто	Срок
Ежемесячная декларация о доходе или обороте	Предприниматели со статусом малого бизнеса и ООО	15-е число следующего месяца
Ежемесячная декларация по НДС	Каждый бизнес, зарегистрированный по НДС	15-е число следующего месяца
Ежемесячная зарплатная и пенсионная декларация	Любой работодатель	15-е число следующего месяца
Годовая декларация по подоходному налогу физических лиц	Физические лица с доходом, который не был задекларирован ежемесячно или обложен у источника	До 1 апреля
Годовая финансовая отчётность	Компании, в зависимости от категории отчётности	Не позднее 1 октября

Годовая декларация по подоходному налогу не заменяет ежемесячные декларации, а ежемесячные декларации не заменяют её там, где она обязательна. Октябрьский отчёт вообще не является налоговой декларацией: годовая финансовая отчётность подаётся в SARAS, орган надзора за бухгалтерским учётом, по законодательству о бухгалтерском учёте.

Нулевые декларации: подача за месяц без дохода

За месяц, в котором не выставлено ни одного счёта (инвойса) и не получено никакого дохода, декларация всё равно нужна. Её нужно подать не позднее 15-го числа следующего месяца, как и за любой другой месяц.

Если пропустить нулевой месяц, штраф начисляется точно так же, как за опоздание с декларацией в загруженный месяц. На этом попадаются владельцы сезонного бизнеса и все, кто делает долгий перерыв между контрактами, потому что обязанность не приостанавливается ни в том, ни в другом случае.

Как подать декларацию на rs.ge

Декларации подаются на rs.ge, портале Службы доходов. На общедоступных страницах есть немного английского, но кабинет налогоплательщика, формы деклараций и меню почти полностью на грузинском языке.

Перед началом подготовьте три вещи: данные для входа, журнал, в который вы по ходу месяца записываете каждый полученный платёж с его датой и валютой, и банковскую выписку, по которой видно, когда поступил каждый платёж.

1. Войдите с логином и паролем, которые Служба доходов прислала по SMS после вашей налоговой регистрации.
2. Откройте раздел деклараций по нужному виду налога: подоходный налог для индивидуального предпринимателя либо разделы НДС, налога на прибыль и заработной платы там, где они применимы.
3. Выберите отчётный месяц и введите оборот в лари.
4. Отправьте декларацию до 15-го числа. Система рассчитывает налог после ввода цифр.
5. Оплатите рассчитанную сумму со счёта в грузинском банке до того же срока.
6. Через день или два снова зайдите на rs.ge и убедитесь, что платёж отражён в вашем кабинете.

Самые частые ошибки при подаче: неверный отчётный месяц, пересчёт валюты по курсу не на ту дату и декларация, поданная без последующей оплаты.

Как уплатить налог: казначейский код 101001000

Подача декларации не означает уплату налога. Платёж проводится через ваш грузинский банк, а не внутри rs.ge.

Все налоговые обязательства в Грузии оплачиваются по одному единому казначейскому коду 101001000. В интернет-банке вы выбираете казначейский или бюджетный платёж, вводите код, имя налогоплательщика в том виде, в каком оно указано в кабинете Службы доходов, идентификационный номер налогоплательщика и сумму в лари.

Код работает только через грузинский банк-резидент и только в лари, поэтому для международного перевода он не подходит. Чаще всего реально сделанный платёж не отображается как полученный из-за того, что имя плательщика или идентификационный номер отличаются от зарегистрированных.

Пересчёт дохода в иностранной валюте в лари

Для предпринимателя со статусом малого бизнеса доход, полученный в долларах, евро или другой валюте, пересчитывается в лари до внесения в декларацию. Применяется официальный курс, который Национальный банк Грузии публикует ежедневно, на дату получения платежа. Курс на дату счёта (инвойса) и средний курс за месяц не используются.

Каждый платёж пересчитывается отдельно. При условных курсах три платежа за один месяц пересчитываются так:

Платёж	Получен	Курс в этот день	Задекларировано
2,000 USD	3-го числа	2.70	₾5,400
1,500 EUR	14-го числа	2.95	₾4,425
3,000 USD	27-го числа	2.72	₾8,160

Декларируемый оборот за месяц составляет ₾17,985: это сумма трёх пересчитанных платежей. Реальным значением на любую дату является курс, который Национальный банк публикует на этот день, поэтому в журнале платежей должна быть записана дата получения каждого платежа.

Штрафы за просроченные или неверные декларации

Подача с опозданием и недоплата подпадают под общие правила Налогового кодекса о штрафах. На любую неуплаченную сумму ежедневно начисляется пеня со дня окончания срока до её погашения, а за занижение налога в декларации предусмотрен отдельный штраф сверх недоплаты. И то, и другое применяется автоматически.

Пропущенные декларации сами по себе не приводят к отмене статуса малого бизнеса. Непогашенная налоговая задолженность и нерегулярная история подачи деклараций всё равно создают проблемы, когда вы закрываете бизнес, преобразуете его в ООО или открываете бизнес-счёт в банке, а банк просит чистую историю подачи деклараций.

Неверную декларацию можно исправить, и если найти ошибку раньше Службы доходов, возможные пеня и штраф будут меньше. Мы подаём пропущенные декларации за месяцы, по которым декларации так и не были поданы, месяц за месяцем, по ₾270 за каждый пропущенный месяц.

Цены на подачу ежемесячных деклараций

Ежемесячная подача деклараций лежит в основе каждого пакета. Цена зависит от количества ваших операций: одна строка банковской выписки, один счёт (инвойс), платёж или расход считается одной операцией.

Операций в месяц	Lite	Business
До 10	₾180	₾315
От 11 до 30	₾315	₾495
От 31 до 60	₾495	₾855
Более 60	По запросу	По запросу

Пакет Lite рассчитан на индивидуальных предпринимателей и простые ООО, не зарегистрированные по НДС. Пакет Business рассчитан на бизнес, зарегистрированный по НДС, работодателей, компании Виртуальной зоны, СИЗ и компании со статусом международной компании. В него дополнительно входят декларации по НДС и пенсионные декларации. Все цены указаны без НДС 18%, а цены на дополнительные услуги по разовым работам опубликованы рядом с пакетами.