Восстановление бухгалтерского учёта в Грузии

Восстановлением бухгалтерского учёта на грузинском рынке называют приведение дел бизнеса в порядок перед Службой доходов. Пропущенные декларации подаются месяц за месяцем, неверно поданные декларации исправляются, а документы, на которых они основаны, собираются в одном месте. Восстановление может начаться со смены бухгалтера, а заканчивается тогда, когда очередная ежемесячная декларация подана вовремя.

Что такое восстановление бухгалтерского учёта и когда оно нужно

В Грузии индивидуальные предприниматели со статусом малого бизнеса, ООО и бизнес, зарегистрированный по НДС, обязаны подавать ежемесячную декларацию не позднее 15-го числа следующего месяца, и для месяца без дохода исключения нет. Восстановление нужно, когда этот цикл где-то прервался. Типичные случаи:

• нулевые декларации не подавались, потому что в эти месяцы не было дохода
• за некоторые месяцы декларации не подавались вовсе: после слабого сезона, отъезда за границу или перерыва между контрактами
• декларации поданы с неверной цифрой или за неверный отчётный месяц
• бухгалтер перестал подавать декларации или перестал отвечать
• счета (инвойсы), договоры и банковские выписки не были сохранены
• бизнес прекратил деятельность, но не был официально закрыт

Обязанность подавать декларации действует до тех пор, пока бизнес официально не снят с регистрации или не ликвидирован. У бизнеса, который прекратил деятельность два года назад и не был закрыт, декларации не поданы за два года.

Что именно пропущено, зависит от того, как зарегистрирован бизнес. ООО подаёт декларацию по налогу на прибыль каждый месяц, включая месяцы без распределения прибыли и без суммы к уплате. Бизнес, зарегистрированный по НДС, обязан подавать отдельную декларацию по НДС в дополнение к декларации по подоходному налогу или по налогу на прибыль, а работодатель за те же месяцы обязан подавать декларации по зарплате и пенсионным взносам. Годовая декларация по подоходному налогу подаётся до 1 апреля по доходу, который ещё не был задекларирован в ежемесячных декларациях и не был обложен у источника.

Штрафы за просроченные и неверные налоговые декларации в Грузии

Несвоевременная подача декларации и недоплата налога подпадают под общие правила о штрафах Налогового кодекса Грузии:

• Штрафы за просроченную декларацию применяются автоматически, как только прошло 15-е число. Льготного периода нет, какой бы ни была причина.
• Санкции за несвоевременную подачу декларации и за несвоевременную уплату налога применяются отдельно.
• На любую неуплаченную сумму ежедневно начисляется пеня со дня окончания срока до её погашения.
• За занижение налога к уплате в декларации предусмотрен отдельный штраф сверх суммы недоплаты.
• За пропущенную нулевую декларацию штраф начисляется так же, как за просроченную декларацию за месяц с активной деятельностью.

Эти штрафы применяются независимо от чьего-либо усмотрения и продолжают начисляться, пока ситуация остаётся неурегулированной. Одну пропущенную нулевую декларацию, замеченную быстро, исправить несложно, а пропущенные декларации за несколько месяцев или по нескольким обязательствам создают значительно более серьёзную проблему.

Пропущенные или неверные декларации сами по себе не лишают статуса малого бизнеса, который теряется, если оборот превышает предел ₾500,000 два года подряд.

Как подать пропущенные декларации и исправить неверные

Декларации за пропущенные месяцы подаются по одной. За каждый месяц через rs.ge подаётся своя декларация за тот отчётный месяц, к которому она относится, включая месяцы с нулевой суммой.

К каждой декларации применяются три правила:

• Доход из-за рубежа пересчитывается в лари по официальному курсу Национального банка Грузии на дату поступления каждого платежа, а не на дату счёта (инвойса) и не по среднему курсу за месяц.
• Услуги, купленные у поставщиков за пределами Грузии, облагаются обратным НДС 18%, который декларирует покупатель, даже если он не зарегистрирован по НДС.
• Подача декларации и уплата налога выполняются отдельно. Платёж проводится в лари со счёта в грузинском банке по единому казначейскому коду 101001000.

Уже поданную декларацию можно исправить. Самые частые ошибки при подаче вполне обычные: выбран неверный отчётный месяц, валюта пересчитана по курсу не на ту дату или декларация подана без последующей оплаты. Если платёж отправлен, но не отображается как полученный, причина обычно в том, что имя плательщика или идентификационный номер налогоплательщика введены в банке не так, как они зарегистрированы.

Исправляйте ошибку сами до того, как её обнаружит Служба доходов. Чем раньше исправлена неверная цифра, тем меньше обычно оказываются возможные пеня и штраф.

Документы для восстановления бухгалтерского учёта

Декларация за каждый пропущенный месяц готовится по документам этого месяца:

• выставленные и полученные счета (инвойсы)
• банковские выписки, по которым видно, когда поступил каждый платёж и в какой валюте
• договоры с клиентами и поставщиками услуг
• чеки по наличным расходам
• подтверждение налогового резидентства, если применяется налоговое соглашение
• ваш логин для rs.ge

Сколько придётся приводить в порядок, зависит от типа бизнеса. Индивидуальный предприниматель со статусом малого бизнеса и без обязательства по НДС не обязан вести формальный учёт, а обязан только хранить сами первичные налоговые документы. ООО ведёт полный бухгалтерский учёт с момента регистрации, независимо от оборота.

Сами документы нельзя составить задним числом. Статья 72 Налогового кодекса требует, чтобы первичный налоговый документ был датирован и составлен не менее чем в двух идентичных экземплярах в момент совершения операции, а не собран позже по памяти или только по банковской выписке. Второй экземпляр принадлежит другой стороне, поэтому счёт (инвойс), которого нет у вас, должен был сохраниться у вашего клиента или поставщика.

За какой период Служба доходов может провести проверку и сколько хранить документы

Общий срок давности для начисления налога в Грузии составляет три года. В пределах этого срока проверка может вернуться к декларации, которую вы уже считаете закрытой.

Первичные налоговые документы хранятся не менее трёх лет после окончания календарного года, к которому они относятся, поэтому счёт (инвойс), выставленный в марте 2026 года, должен сохраниться до конца 2029 года, независимо от того, работает ли ещё бизнес.

Документ	Что он показывает	Минимальный срок хранения
Счета (инвойсы) и чеки	Обе стороны, дату, что было поставлено и стоимость	3 года с конца года
Договоры и условия сотрудничества	Договорённость, на которой основан каждый счёт (инвойс)	Вместе со счетами (инвойсами), к которым они относятся
Банковские выписки и подтверждения платежей	Когда поступил каждый платёж и в какой валюте	3 года с конца года, дольше, если есть спор
Бухгалтерские записи, на которых основана отчётность для SARAS	Год, за который составлена финансовая отчётность	Дольше 3 лет, пока действует категория отчётности

Минимальный срок хранения составляет три года. Компаниям, которые подают годовую финансовую отчётность в SARAS, следует хранить документы дольше, а год, по которому Служба доходов уже задала вопросы, остаётся открытым, пока вопрос не будет решён.

Как пропущенные декларации влияют на банковский счёт, преобразование в ООО, закрытие бизнеса и налоговую проверку

Непогашенная налоговая задолженность и нерегулярная история подачи деклараций обычно дают о себе знать в четырёх ситуациях:

• Открытие бизнес-счёта в банке. Банк запрашивает чистую историю подачи деклараций.
• Преобразование в ООО. Прямого преобразования индивидуального предпринимателя в ООО нет. Регистрируется новая компания, а прежняя регистрация официально закрывается, и прекращение регистрации не освобождает от декларации, срок подачи которой уже наступил.
• Закрытие бизнеса. Реестр не завершит ликвидацию ООО и вряд ли оформит прекращение регистрации индивидуального предпринимателя без осложнений, пока в Службе доходов остаются неурегулированные вопросы.
• Налоговая проверка. Повторяющиеся опоздания и пропуски деклараций, особенно пропущенные нулевые декларации, относятся к тем несоответствиям, на выявление которых рассчитана система Службы доходов.

По закону ликвидация ООО рассчитана на четыре месяца с даты её регистрации. Если параллельно идёт налоговая проверка, этот срок сдвигается и истекает через один месяц после того, как реестру сообщили о завершении проверки.

Проверка обычно начинается с письма. Расхождение, не устранённое на этом этапе, является одной из частых причин, по которым за письмом следует выездная проверка. Она проводится по месту ведения вашего бизнеса после письменного уведомления не менее чем за 10 рабочих дней и длится около трёх месяцев с возможным продлением ещё на два.

Как сменить бухгалтера в Грузии: пошагово

Смена бухгалтера является обычной процедурой и каждый раз проходит в одни и те же пять шагов:

1. Ваш нынешний бухгалтер передаёт доступ к rs.ge до того, как новый что-либо примет. Данные для входа и документы принадлежат вам.
2. Мы принимаем доступ и просматриваем то, что было подано.
3. Мы сообщаем вам, какие месяцы пропущены и что нужно исправить, до того как первый месяц перейдёт к нам.
4. Пробелы закрываются: подаются декларации за пропущенные месяцы и исправляются неверные.
5. Ежемесячная подача деклараций возобновляется в рамках пакета, и следующая декларация подаётся до 15-го числа.

Переход в большинстве случаев занимает от 1 до 2 недель. Если утерян сам логин rs.ge, его можно восстановить, но для этого обычно нужно официальное заявление или личный визит, а не сброс через интернет.

Не пропускайте проверку ранее поданных деклараций. За ошибку, доставшуюся от прежнего бухгалтера, перед Службой доходов по-прежнему отвечаете вы, кто бы её ни допустил.

Прежде чем менять бухгалтера из-за одного пропущенного срока, обсудите это с ним напрямую. Причиной для смены служат повторяющиеся проблемы: обратный НДС снова пропущен после того, как вы об этом сказали, расплывчатые или запоздалые ответы на письменные вопросы, срок SARAS или порог по НДС, которые оказываются для вас неожиданностью, или бухгалтер, с которым невозможно связаться в неделю, когда истекает срок подачи.

Цены на восстановление бухгалтерского учёта

Пропущенные месяцы оплачиваются по отдельности, по ₾270 за каждый пропущенный месяц. Шесть пропущенных месяцев стоят ₾1,620, и итоговую сумму вы знаете до начала работы.

Работа	Цена	Когда применяется
Пропущенные декларации	₾270 за каждый пропущенный месяц	Каждый месяц, за который декларация не подавалась
Пакет Lite	₾180, ₾315 или ₾495 в месяц	Регулярная подача деклараций для бизнеса, не зарегистрированного по НДС, первый квартал оплачивается авансом
Пакет Business	₾315, ₾495 или ₾855 в месяц	Регулярная подача деклараций при наличии НДС или сотрудников, а также для компании Виртуальной зоны, компании со статусом международной компании или компании свободной индустриальной зоны (СИЗ)

Три цены пакета соответствуют числу операций в месяц: до 10, от 11 до 30 и от 31 до 60, где одной операцией считается одна строка банковской выписки, счёт (инвойс), платёж или расход. При числе операций более 60 цена рассчитывается индивидуально, и все цены указаны без НДС 18%.

Это плата за нашу работу. Налог, пеню и штрафы за пропущенные месяцы вы уплачиваете в Службу доходов сами, а мы сообщаем вам сумму и куда её перечислить.

Когда все прошлые декларации поданы, бизнес переходит на один из ежемесячных пакетов, каждый из которых включает годовую налоговую декларацию там, где она обязательна, ведение вашего доступа к rs.ge и ответственность за любые ошибки в декларациях, допущенные нами.