Бухгалтерия для индивидуальных предпринимателей в Грузии

Индивидуальный предприниматель со статусом малого бизнеса платит в Грузии 1% с оборота. При этом статус предполагает ежемесячную декларацию, НДС 18% на купленные за рубежом услуги, который применяется и без регистрации по НДС, а также ограничения по обороту и виду деятельности, из-за которых статус можно потерять.

Налоговые ставки для индивидуальных предпринимателей в Грузии

Индивидуальный предприниматель (ИП) является правовой формой: это единоличный бизнес, зарегистрированный в Доме юстиции. Статус малого бизнеса является налоговым режимом, заявление на него подаётся отдельно в Службу доходов, когда ИП уже зарегистрирован. Если зарегистрировать ИП и на этом остановиться, вы будете обычным предпринимателем, который платит стандартные 20%.

Режим	Налоговая ставка	Лимит оборота	Декларации
Статус микробизнеса	0%	₾30,000 в год, без сотрудников	Вне ежемесячного цикла, с упрощённой отчётностью
Статус малого бизнеса	1% с оборота, 3% сверх лимита	₾500,000 в год	Каждый месяц, включая месяцы без дохода
Без специального статуса	20% с прибыли	Нет	Годовая декларация до 1 апреля

Налог 1% начисляется на оборот, а не на прибыль. Если за год вы выставили счетов (инвойсов) на ₾200,000, налог составит ₾2,000, какими бы ни были ваши расходы. Расходы не вычитаются, поэтому режим подходит для услуг с высокой маржой и плохо подходит для перепродажи и для бизнеса, где большая часть работы передаётся субподрядчикам.

Требований к гражданству или резидентству у статуса нет. Но для него нужны оборот ниже лимита, деятельность вне перечня запрещённых, доход, который считается полученным из грузинского источника, и декларация, которая подаётся каждый месяц.

Ежемесячная декларация: срок и правила подачи

Декларация подаётся до 15-го числа месяца, следующего за отчётным, то есть оборот за январь декларируется до 15 февраля. Подаётся она через rs.ge, портал Службы доходов, где и кабинет налогоплательщика, и формы на грузинском языке. После ввода оборота система сама рассчитывает налог.

Больше всего проблем вызывают три правила:

• За месяц без дохода декларация всё равно нужна, потому что подавать её требуется каждый месяц, а не только когда есть доход.
• Подача декларации и уплата налога выполняются отдельно. Подача фиксирует сумму, которую вы должны, а платёж всё равно нужно сделать с грузинского банковского счёта до того же срока.
• Иностранная валюта пересчитывается в лари по официальному курсу Национального банка Грузии на дату поступления каждого платежа, а не на дату счёта (инвойса) и не по среднему курсу за месяц.

Третье правило касается всех, кто получает оплату из-за рубежа. Три платежа от клиентов за один месяц пересчитываются отдельно, каждый по курсу своего дня, а в декларации указывается сумма всех трёх.

Срок одинаков для всех форм бизнеса, а к ежемесячной декларации добавляется ещё одна декларация при регистрации по НДС и ещё одна при найме первого сотрудника. Годовая декларация по подоходному налогу, которая подаётся до 1 апреля, охватывает доход, который ещё не был задекларирован ежемесячно или обложен у источника. Для большинства ИП со статусом малого бизнеса основной отчётностью являются двенадцать ежемесячных деклараций.

Правила ведения учёта для индивидуальных предпринимателей

Индивидуальный предприниматель со статусом малого бизнеса не обязан вести формальный учёт доходов и расходов. Но Налоговый кодекс требует, чтобы за каждой операцией стоял первичный налоговый документ, то есть на практике ваши счета (инвойсы) и чеки.

Согласно статье 72 Налогового кодекса, каждый такой документ должен:

• называть обе стороны операции
• содержать дату
• описывать, что было поставлено
• указывать стоимость
• существовать как минимум в двух идентичных экземплярах, по одному для каждой стороны

Эти документы хранятся не менее трёх лет после окончания календарного года, к которому они относятся. Счёт, выставленный в марте 2026 года, нужно сохранить до конца 2029 года.

Упрощённый режим заканчивается в тот момент, когда возникает обязательство по НДС. С этого момента ИП со статусом малого бизнеса ведёт полноценный учёт доходов и расходов в дополнение к первичным документам, а налоговая ставка остаётся 1%. Индивидуальный предприниматель без статуса ведёт полный учёт с первого дня, потому что вычет расходов зависит от их документального подтверждения.

НДС для индивидуальных предпринимателей: обратный НДС и порог ₾100,000

Два правила НДС распространяются и на индивидуальных предпринимателей, которые никогда не регистрировались по НДС.

Первое правило касается обратного НДС. Если вы покупаете услугу у поставщика за пределами Грузии, например подписку на программное обеспечение, облачный хостинг или работу иностранного подрядчика, именно вы декларируете и платите с неё грузинский НДС 18%. По режиму 1% облагается то, на что вы выставляете счета (инвойсы), обратным НДС облагается то, что вы покупаете, и одно не отменяет другого. Бизнес без регистрации по НДС платит его как реальный расход в обычный ежемесячный срок.

Второе правило касается порога регистрации. Регистрация по НДС становится обязательной, когда облагаемый оборот превышает ₾100,000 за любые 12 месяцев подряд, а заявление нужно подать в течение 2 рабочих дней после превышения. Услуги, оказанные клиентам за пределами Грузии, как правило, не попадают под действие грузинского НДС, поэтому многие предприниматели, которые работают только с иностранными клиентами, так и не регистрируются.

ИП, зарегистрированный по НДС, сохраняет ставку 1% и переходит с пакета Lite на Business, в который дополнительно входит ежемесячная декларация по НДС.

Ограничения статуса малого бизнеса: оборот ₾500,000 и запрещённые виды деятельности

Превышение ₾500,000 за год не прекращает статус малого бизнеса. На остаток этого календарного года ставка повышается до 3%, а с 1 января возвращается к 1%. Если превысить лимит два года подряд, статус отменяется с 1 января третьего года, и бизнес переходит на стандартную ставку 20%.

Опубликованные разъяснения расходятся в том, применяется ли ставка 3% только к обороту сверх лимита или ко всему году после его превышения. При обороте ₾550,000 эти два прочтения дают ₾6,500 и ₾16,500. При планировании для клиентов мы исходим из более дорогого прочтения.

Лимит считается по валовому обороту. Для агентства, которое выставило счетов (инвойсов) на ₾600,000 и передало ₾400,000 субподрядчикам, оборот составляет полные ₾600,000, и лимит превышен.

Статус можно потерять и из-за самого вида деятельности. Постановление Правительства № 415 от 29 декабря 2010 года исключает, в частности:

• медицинские, архитектурные, юридические и нотариальные услуги
• аудит
• консалтинг, включая налоговый
• обмен валюты, банковскую и страховую деятельность, финансовое посредничество
• азартные игры
• деятельность, для которой нужна лицензия или разрешение

Служба доходов читает формулировки договоров и счетов (инвойсов), поэтому работа, описанная как консалтинг, создаёт риск лишиться статуса. Кроме того, статус не имеет обратной силы: доход по счетам, выставленным до начала его действия, облагается по ставке 20% и позже не пересчитывается.

Когда оборот приближается к лимиту, альтернативой ИП становится компания. У компании нет лимита оборота, и налог на прибыль она платит только с распределённой прибыли, однако бухгалтерия для ООО означает полный учёт со дня регистрации компании.

Штрафы и частые ошибки при подаче деклараций

Штрафы за несвоевременную подачу и недоплату начисляются автоматически. На любую неуплаченную сумму ежедневно начисляется пеня, со дня наступления срока и до погашения, а за занижение налога в декларации предусмотрен отдельный штраф сверх суммы недоплаты.

Частые ошибки такие:

1. Пропустить декларацию за месяц без дохода.
2. Не учесть обратный НДС на иностранное программное обеспечение и услуги зарубежных подрядчиков.
3. Пересчитать валюту на дату счёта (инвойса) или по среднему курсу за месяц.
4. Считать поданную декларацию оплатой.
5. Хранить только отправленный PDF, хотя закон требует двух идентичных экземпляров.
6. Удалить счета до истечения трёх лет.

Одна пропущенная нулевая декларация, замеченная быстро, создаёт небольшую проблему, а серия пропущенных месяцев создаёт более серьёзную, которая обычно всплывает, когда вы открываете банковский счёт, преобразуете ИП в ООО или закрываете бизнес. Декларации за уже пропущенные месяцы подаются по одной в рамках восстановления бухгалтерского учёта, по ₾270 за каждый пропущенный месяц.

Нужен ли бухгалтер индивидуальному предпринимателю?

Дисциплинированный ИП со статусом малого бизнеса, без регистрации по НДС и с несколькими счетами (инвойсами) в месяц может вести этот цикл самостоятельно. В таком случае это занимает около двадцати минут в месяц, а главным препятствием оказывается портал на грузинском языке, а не бухгалтерия.

Передать работу бухгалтеру имеет больше смысла, когда появляется регистрация по НДС, когда с первым сотрудником к тому же сроку добавляются расчёт заработной платы и пенсионные декларации или когда из-за количества счетов ежемесячная работа занимает намного больше двадцати минут.

Когда этот цикл берём на себя мы, вы загружаете счета, банковские выписки и договоры за месяц. Мы отражаем операции, рассчитываем обратный НДС, пересчитываем доход в иностранной валюте по правильным дневным курсам и подаём декларацию до 15-го числа, а затем сообщаем, сколько и куда платить. Большинство клиентов тратят на это от 20 до 30 минут в месяц, а ответственность за ошибку в декларации, допущенную нами, несём мы, а не вы.

Цены на бухгалтерию для ИП

Цена зависит от количества операций, а не от вашей выручки. Одна строка банковской выписки, один счёт (инвойс), платёж или расход считается одной операцией.

Операций в месяц	Lite	Business
До 10	₾180	₾315
От 11 до 30	₾315	₾495
От 31 до 60	₾495	₾855
Более 60	По запросу	По запросу

Пакет Lite предназначен для индивидуальных предпринимателей, не зарегистрированных по НДС, а первый квартал по нему оплачивается авансом. ИП, зарегистрированный по НДС или имеющий сотрудников, переходит на пакет Business, в который дополнительно входят ежемесячные декларации по НДС и пенсионные декларации. Все цены указаны без учёта НДС 18%.

За один месяц с небольшим превышением вашего диапазона доплата обычно не берётся, а для бизнеса с неравномерными месяцами объём можно усреднить, чтобы подобрать подходящий пакет.