ყოველთვიური საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენა საქართველოში

საქართველოში თითქმის ყველა რეგისტრირებული ბიზნესი არაუგვიანეს ყოველი თვის 15 რიცხვისა შემოსავლების სამსახურს წინა თვის საგადასახადო დეკლარაციას წარუდგენს, მიუხედავად იმისა, ჰქონდა თუ არა შემოსავალი. რომელი დეკლარაციები უნდა წარადგინოს, დამოკიდებულია იმაზე, როგორ არის ბიზნესი რეგისტრირებული.

ვის ევალება ყოველთვიური საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენა

ყოველთვიური ვალდებულება რეგისტრაციის ერთ რომელიმე ტიპზე არ არის მიბმული. ის ვრცელდება:

• მცირე ბიზნესის სტატუსის მქონე ინდივიდუალურ მეწარმეზე, რომელიც ბრუნვას 1%-იანი განაკვეთით ადეკლარირებს, ხოლო ზღვრის ზემოთ 3%-იანით
• ნებისმიერ შპს-ზე, მათ შორის ვირტუალური ზონის, საერთაშორისო კომპანიისა და თავისუფალი ინდუსტრიული ზონის რეჟიმებში მოქმედ კომპანიებზე
• დღგ-ის გადამხდელად რეგისტრირებულ ნებისმიერ ბიზნესზე, მისი სამართლებრივი ფორმის მიუხედავად

რეგისტრირებული ბიზნესის არმქონე ფიზიკური პირი ყოველთვიურ დეკლარაციას არ წარადგენს, ისევე როგორც მიკრო ბიზნესი, რომელიც ₾30,000-ის ზღვარს არ აღწევს და დასაქმებულები არ ჰყავს. მცირე ბიზნესის სტატუსის არმქონე ინდივიდუალური მეწარმე სტანდარტული 20%-იანი განაკვეთით იბეგრება და წლიურ დეკლარაციას 1 აპრილამდე წარადგენს.

რომელ დეკლარაციებს წარადგენს თითოეული ტიპის ბიზნესი

ყველა ბიზნესს ერთი და იგივე ვადა აქვს, მაგრამ წარსადგენი დეკლარაციები დამოკიდებულია იმაზე, როგორ არის ის რეგისტრირებული.

ბიზნესი	რას წარადგენს ყოველთვიურად
მცირე ბიზნესის სტატუსის მქონე ინდივიდუალური მეწარმე	შემოსავლის დეკლარაცია, რომელშიც ბრუნვა აისახება. ბრუნვა იბეგრება 1%-ით, ან 3%-ით იმ წელს ₾500,000-ის გადაჭარბების შემდეგ
შპს	მოგების გადასახადის დეკლარაცია, გადასახადი კი მხოლოდ იმ თვეებშია გადასახდელი, როცა მოგება ნაწილდება
დღგ-ის გადამხდელად რეგისტრირებული ბიზნესი	ცალკე დღგ-ის დეკლარაცია, რომელიც მოიცავს დარიცხულ დღგ-ს, ჩასათვლელ დღგ-ს და უკუდაბეგვრას
დამსაქმებელი	სახელფასო და საპენსიო დეკლარაციები
კომპანია, რომელიც დივიდენდს გასცემს	დივიდენდზე დაკავებული გადასახადის დეკლარაცია

ბიზნესი წარადგენს ცხრილში მოცემულ ყველა დეკლარაციას, რომელიც მას ეხება. მარტო მომუშავე ინდივიდუალურ მეწარმეს მხოლოდ ყოველი თვის 15 რიცხვი აქვს გასათვალისწინებელი, ხოლო ბიზნესს ამ თარიღზე კიდევ ერთი დეკლარაცია ემატება ყოველ ჯერზე, როცა ის დღგ-ის გადამხდელად რეგისტრირდება, დასაქმებულს აიყვანს ან დივიდენდს გასცემს. შპს-ის შემთხვევაში თვე, რომელშიც მოგება არ განაწილებულა, მაინც მოითხოვს მოგების გადასახადის დეკლარაციას, გადასახდელი თანხის გარეშე.

დღგ-ის რეგისტრაცია იმავე თარიღზე მეორე დეკლარაციას ამატებს. პირველი დასაქმებულის აყვანისას ამას სახელფასო და საპენსიო დეკლარაციებიც ემატება.

ყოველთვიური დეკლარაციის ვადა

დეკლარაცია უნდა წარადგინოთ არაუგვიანეს საანგარიშო თვის მომდევნო თვის 15 რიცხვისა. იანვრის ბრუნვა არაუგვიანეს 15 თებერვლისა დეკლარირდება, ხოლო სრულ წელიწადში თორმეტი დეკლარაცია გამოდის, თითოეული ერთთვიანი დაყოვნებით. შაბათ-კვირის ან უქმე დღეების გამო თარიღი არ ინაცვლებს.

ყოველთვიური დეკლარაციების ვადა 15 რიცხვია, ხოლო წელიწადში ერთხელ წარსადგენ ორ დოკუმენტს საკუთარი ვადები აქვს.

წარსადგენი დოკუმენტი	ვინ	ვადა
შემოსავლის ან ბრუნვის ყოველთვიური დეკლარაცია	მცირე ბიზნესის სტატუსის მქონე მეწარმეები და შპს-ები	მომდევნო თვის 15 რიცხვი
დღგ-ის ყოველთვიური დეკლარაცია	დღგ-ის გადამხდელად რეგისტრირებული ყველა ბიზნესი	მომდევნო თვის 15 რიცხვი
ყოველთვიური სახელფასო და საპენსიო დეკლარაცია	ნებისმიერი დამსაქმებელი	მომდევნო თვის 15 რიცხვი
ფიზიკური პირის წლიური საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია	ფიზიკური პირები, რომელთა შემოსავალი ყოველთვიურად არ დეკლარირებულა და არც წყაროსთან დაბეგრილა	1 აპრილამდე
წლიური ფინანსური ანგარიშგება	კომპანიები, ანგარიშგების კატეგორიის მიხედვით	არაუგვიანეს 1 ოქტომბრისა

წლიური საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია ყოველთვიურ დეკლარაციებს არ ანაცვლებს, და არც ყოველთვიური დეკლარაციები ანაცვლებს მას იქ, სადაც ეს ვალდებულება არსებობს. ოქტომბერში წარსადგენი დოკუმენტი საერთოდ არ არის საგადასახადო დეკლარაცია: წლიური ფინანსური ანგარიშგება ბუღალტრული აღრიცხვის კანონმდებლობის შესაბამისად წარედგინება SARAS-ს, ბუღალტრული აღრიცხვის ზედამხედველ ორგანოს.

ნულოვანი დეკლარაციები: უშემოსავლო თვის დეკლარირება

თვე, რომელშიც არც ინვოისი გამოწერილა და არც შემოსავალი მიღებულა, მაინც მოითხოვს დეკლარაციას. ის უნდა წარადგინოთ არაუგვიანეს მომდევნო თვის 15 რიცხვისა, ისევე როგორც ნებისმიერი სხვა თვის დეკლარაცია.

თუ ნულოვან თვეს გამოტოვებთ, ჯარიმა ზუსტად ისე დაგერიცხებათ, როგორც დატვირთული თვის დაგვიანებულ დეკლარაციაზე. ეს ემართება სეზონურ ბიზნესებს და ყველას, ვინც ხელშეკრულებებს შორის ხანგრძლივ პაუზას აკეთებს, რადგან ვალდებულება არც ერთ შემთხვევაში არ ჩერდება.

როგორ წარვადგინოთ დეკლარაცია rs.ge-ზე

დეკლარაციების წარდგენა ხდება rs.ge-ზე, შემოსავლების სამსახურის პორტალზე. საჯარო გვერდებზე ნაწილობრივ ინგლისურიც არის, მაგრამ გადამხდელის პირადი გვერდი, დეკლარაციის ფორმები და მენიუები თითქმის მთლიანად ქართულ ენაზეა.

დაწყებამდე სამი რამ მოამზადეთ: სისტემაში შესასვლელი მონაცემები, თვის განმავლობაში მიღებული ყველა გადახდის მუდმივად წარმოებული ჩანაწერი თარიღისა და ვალუტის მითითებით, და საბანკო ამონაწერი, რომელშიც ჩანს, როდის ჩაირიცხა თითოეული გადახდა.

1. შედით სისტემაში მომხმარებლის სახელითა და პაროლით, რომლებიც შემოსავლების სამსახურმა საგადასახადო რეგისტრაციის შემდეგ SMS-ით გამოგიგზავნათ.
2. გახსენით გადასახადის სახეობის შესაბამისი დეკლარაციების განყოფილება: საშემოსავლო გადასახადი ინდივიდუალური მეწარმისთვის, ან დღგ-ის, მოგების გადასახადისა და სახელფასო განყოფილებები, თუ ისინი თქვენზე ვრცელდება.
3. აირჩიეთ საანგარიშო თვე და შეიყვანეთ ბრუნვა ლარში.
4. წარადგინეთ 15 რიცხვამდე. მონაცემების შეყვანის შემდეგ სისტემა გადასახადს გამოიანგარიშებს.
5. გამოანგარიშებული თანხა იმავე ვადამდე გადაიხადეთ ქართული ბანკის ანგარიშიდან.
6. ერთი ან ორი დღის შემდეგ კვლავ შედით rs.ge-ზე და დარწმუნდით, რომ გადახდა თქვენს ანგარიშზე აისახა.

დეკლარირებისას ყველაზე გავრცელებული შეცდომებია არასწორი საანგარიშო თვე, ვალუტის კონვერტაცია არასწორი თარიღის კურსით და დეკლარაციის წარდგენა ისე, რომ მას გადახდა არ მოჰყვება.

როგორ გადავიხადოთ გადასახადი: სახაზინო კოდი 101001000

დეკლარაციის წარდგენით გადასახადი არ იხდება. გადახდა ხდება თქვენი ქართული ბანკის მეშვეობით და არა თავად rs.ge-ზე.

საქართველოში ყველა საგადასახადო ვალდებულება ერთიანი სახაზინო კოდით იხდება: 101001000. ინტერნეტბანკში ირჩევთ სახაზინო ან საბიუჯეტო გადარიცხვას, უთითებთ კოდს, გადამხდელის სახელს ისე, როგორც ის შემოსავლების სამსახურის ანგარიშზეა მითითებული, გადამხდელის საიდენტიფიკაციო ნომერს და თანხას ლარში.

კოდი მუშაობს მხოლოდ საქართველოს რეზიდენტი ბანკის მეშვეობით და ლარში, ამიტომ საერთაშორისო გადარიცხვისთვის ის არ გამოდგება. გადამხდელის სახელი ან საიდენტიფიკაციო ნომერი, რომელიც რეგისტრირებულისგან განსხვავდება, ყველაზე გავრცელებული მიზეზია იმისა, რომ რეალურად შესრულებული გადახდა მიღებულად არ ჩანს.

უცხოურ ვალუტაში მიღებული შემოსავლის გადაყვანა ლარში

მცირე ბიზნესის სტატუსის მქონე მეწარმის შემთხვევაში დოლარში, ევროში ან სხვა ვალუტაში მიღებული შემოსავალი დეკლარაციაში შეტანამდე ლარში გადაიყვანება. გამოიყენება საქართველოს ეროვნული ბანკის მიერ ყოველდღიურად გამოქვეყნებული ოფიციალური კურსი გადახდის მიღების თარიღზე. ინვოისის თარიღის კურსი და თვის საშუალო კურსი არ გამოიყენება.

თითოეული გადახდა ცალკე კონვერტირდება. საილუსტრაციო კურსებით, ერთ თვეში მიღებული სამი გადახდა ასე გამოიყურება:

გადახდა	მიღების თარიღი	იმ დღის კურსი	დეკლარირებული თანხა
2,000 USD	3 რიცხვი	2.70	₾5,400
1,500 EUR	14 რიცხვი	2.95	₾4,425
3,000 USD	27 რიცხვი	2.72	₾8,160

თვის დეკლარირებული ბრუნვა არის ₾17,985, ანუ სამი კონვერტირებული თანხის ჯამი. ნებისმიერი თარიღის რეალური მაჩვენებელი არის კურსი, რომელსაც ეროვნული ბანკი იმ დღისთვის აქვეყნებს, ამიტომ გადახდების ჩანაწერში თითოეული გადახდის მიღების თარიღი უნდა იყოს აღნიშნული.

ჯარიმები დაგვიანებული ან არასწორი დეკლარაციებისთვის

დაგვიანებით წარდგენასა და არასრულ გადახდაზე საგადასახადო კოდექსით დადგენილი ჯარიმების ზოგადი წესები ვრცელდება. ნებისმიერ გადაუხდელ თანხას ვადის დადგომიდან მის დაფარვამდე ყოველდღიურად ერიცხება საურავი, ხოლო დეკლარაციაში გადასახადის შემცირებით ჩვენება დანაკლისის გარდა ცალკე ჯარიმასაც იწვევს. ორივე ავტომატურად მოქმედებს.

გამოტოვებული დეკლარაციები თავისთავად მცირე ბიზნესის სტატუსს არ აუქმებს. დაუფარავი საგადასახადო დავალიანება და დეკლარირების არათანმიმდევრული ისტორია მაინც ქმნის პრობლემებს, როცა ბიზნესს ხურავთ, შპს-დ გარდაქმნით ან ბიზნესის საბანკო ანგარიშს ხსნით და ბანკი დეკლარირების სუფთა ისტორიას ითხოვს.

არასწორი დეკლარაციის შესწორება შესაძლებელია, ხოლო თუ შეცდომას შემოსავლების სამსახურზე ადრე აღმოაჩენთ, საურავისა და ჯარიმის რისკი უფრო მცირე იქნება. გამოტოვებულ დეკლარაციებს იმ თვეებისთვის, რომლებზეც დეკლარაცია არასოდეს წარდგენილა, სათითაოდ წარვადგენთ, დავალიანების თითო თვეზე ₾270-ად.

ყოველთვიური დეკლარაციების წარდგენის ფასები

ყოველთვიური დეკლარირება ყველა პაკეტის ძირითადი ნაწილია. ფასს თქვენი ტრანზაქციების რაოდენობა განსაზღვრავს, ხოლო ერთ ტრანზაქციად ითვლება საბანკო ამონაწერის ერთი სტრიქონი, ინვოისი, გადახდა ან ხარჯი.

ტრანზაქციები თვეში	Lite	Business
10-მდე	₾180	₾315
11-დან 30-მდე	₾315	₾495
31-დან 60-მდე	₾495	₾855
60-ზე მეტი	შეთანხმებით	შეთანხმებით

Lite განკუთვნილია ინდივიდუალური მეწარმეებისა და მარტივი შპს-ებისთვის, რომლებიც დღგ-ის გადამხდელად რეგისტრირებული არ არიან. Business განკუთვნილია დღგ-ის გადამხდელად რეგისტრირებული ბიზნესებისთვის, დამსაქმებლებისთვის და ვირტუალური ზონის, საერთაშორისო კომპანიის სტატუსის მქონე და თიზ-ის კომპანიებისთვის, და დამატებით მოიცავს დღგ-ის დეკლარაციებსა და საპენსიო დეკლარაციებს. ყველა ფასი მითითებულია 18% დღგ-ის გარეშე, ხოლო ერთჯერადი სამუშაოებისთვის დამატებითი სერვისების ფასები პაკეტებთან ერთად არის გამოქვეყნებული.