სერვისები · ბუღალტერია შპს-ებისთვის
ბუღალტერია შპს-ებისთვის საქართველოში
თქვენი შპს-ის დეკლარაციებს შემოსავლების სამსახურში ყოველთვიურად 15 რიცხვამდე ვაბარებთ, იმ თვეების ჩათვლით, როცა საქმიანობა არ ყოფილა. მოგების გადასახადი და დივიდენდზე წყაროსთან დაკავებული გადასახადი დეკლარირდება ყოველთვის, როცა მოგება გაიცემა, პარალელურად კი კომპანიის სრული ბუღალტრული აღრიცხვა იწარმოება.
თვეში ₾180-დან Lite პაკეტით მარტივი შპს-ისთვის, დღგ-ის გარეშე
შპს-ების ყოველთვიური დეკლარირებისა და ბუღალტრული აღრიცხვის წესები
წესები ვრცელდება ვირტუალური ზონის, საერთაშორისო კომპანიის სტატუსის მქონე და თავისუფალი ინდუსტრიული ზონის კომპანიებზეც და მოქმედებს იმ თვეებშიც, როცა საქმიანობა არ ყოფილა.
ქართული შპს 15%-იან მოგების გადასახადს მხოლოდ განაწილებულ მოგებაზე იხდის და დეკლარაციას ყოველთვიურად, არაუგვიანეს 15 რიცხვისა წარადგენს, მათ შორის იმ თვეებში, როცა არც მოგება განაწილებულა და არც საქმიანობა ყოფილა.
მოგების გადასახადი ხშირად ნულია, რადგან კომპანიაში დატოვებული მოგება არ იბეგრება. დეკლარაცია და ბუღალტრული აღრიცხვა მაინც სავალდებულოა. შპს სრულ ბუღალტრულ აღრიცხვას რეგისტრაციის დღიდან აწარმოებს და ყოველი გადახდის დასადასტურებლად დოკუმენტი სჭირდება, რადგან ეკონომიკურ საქმიანობასთან დაუკავშირებელი ხარჯი 15%-ით იბეგრება, როგორც მოგების განაწილება.
თქვენ ტვირთავთ დოკუმენტებს, ჩვენ ვაწარმოებთ ბუღალტრულ აღრიცხვას, ვადეკლარირებთ უკუდაბეგვრის დღგ-ს უცხოეთიდან შეძენილ მომსახურებაზე და თვის დეკლარაციებს ვადამდე ვაბარებთ rs.ge-ზე. მარტივ შპს-ს, რომელიც დღგ-ის გადამხდელად რეგისტრირებული არ არის, შეეფერება Lite პაკეტი, თვეში ₾180-დან. დღგ-ის რეგისტრაციის, თანამშრომლების ან ვირტუალური ზონის, საერთაშორისო კომპანიის ან თავისუფალი ინდუსტრიული ზონის სტატუსის შემთხვევაში კომპანია გადადის Business პაკეტზე, თვეში ₾315-დან.
რას მოიცავს შპს-ის ბუღალტერია
ყოველთვიური დეკლარაციები
მზადდება თქვენი ინვოისებისა და საბანკო ამონაწერების საფუძველზე და rs.ge-ზე 15 რიცხვამდე ბარდება.
მოგების გადასახადი და დივიდენდები
მოგების გადასახადისა და დივიდენდის დეკლარაციები ბარდება ყოველთვის, როცა კომპანია მოგებას ანაწილებს.
მთავარი ჟურნალი
იწარმოება საქართველოს კანონმდებლობის მოთხოვნების შესაბამისად, ხოლო ანგარიშების ექსპორტს მიიღებთ ყოველთვის, როცა მოითხოვთ.
განახლებული საგადასახადო ბარათი
თქვენს საგადასახადო ბარათს წარვადგენთ და ვაახლებთ კომპანიაში მომხდარი ცვლილებების შესაბამისად.
იურიდიული დოკუმენტების დადასტურება
ბუღალტრის დადასტურება იმ დოკუმენტებზე, რომლებსაც ეს სჭირდება, მათ შორის შრომითი ბინადრობის ნებართვის განაცხადებზე.
პასუხისმგებლობა ჩვენს შეცდომებზე
თუ დეკლარირების შეცდომა ჩვენია, პასუხისმგებლობა ჩვენ გვეკისრება და არა თქვენ.
ვის სჭირდება შპს-ის ბუღალტერია
ქართულ შპს-ებს ნებისმიერ ეტაპზე, ერთი მფლობელის კომპანიიდან, რომელსაც თვეში რამდენიმე ინვოისი აქვს, თანამშრომლებისა და დღგ-ის რეგისტრაციის მქონე კომპანიამდე.
შპს, რომელიც დღგ-ის გადამხდელად არის რეგისტრირებული, ჰყავს თანამშრომლები ან აქვს ვირტუალური ზონის, საერთაშორისო კომპანიის ან თავისუფალი ინდუსტრიული ზონის სტატუსი, Business პაკეტით სარგებლობს, რადგან Lite ამას არ მოიცავს.
- ერთი მფლობელის კომპანიები
- თანადამფუძნებლების მქონე კომპანიები
- უცხოელების საკუთრებაში არსებული შპს-ები
- დღგ-ის გადამხდელად რეგისტრირებული კომპანიები
- თანამშრომლების მქონე კომპანიები
შპს-ის ყოველთვიური ბუღალტრული აღრიცხვის პროცესი
კლიენტების უმეტესობა თავის ნაწილზე თვეში 20-დან 30 წუთამდე ხარჯავს.
- 1
თქვენ ტვირთავთ თვის დოკუმენტებს
15-დან 20 წუთამდეგაცემულ და მიღებულ ინვოისებს, საბანკო ამონაწერებს და კლიენტებთან და მომწოდებლებთან დადებულ ხელშეკრულებებს ტვირთავთ დოკუმენტების თქვენს პირად საცავში. თუ ორმაგი დაბეგვრის თავიდან აცილების შეთანხმება გამოიყენება, იქვე იტვირთება საგადასახადო რეზიდენტობის დამადასტურებელი დოკუმენტიც.
- 2
ჩვენ ვაწარმოებთ ბუღალტრულ აღრიცხვას
ყოველი ტრანზაქცია აღირიცხება იმ თვეში, რომელსაც ეკუთვნის, და უკავშირდება თავის პირველად დოკუმენტს, გამოითვლება უკუდაბეგვრის დღგ და გამოვლინდება მოგების ნებისმიერი განაწილება.
- 3
ჩვენ ვაბარებთ დეკლარაციებს
15 რიცხვამდემოგების გადასახადის დეკლარაცია rs.ge-ზე ყოველთვიურად ბარდება, საჭიროების შემთხვევაში დივიდენდზე წყაროსთან დაკავების, დღგ-ისა და სახელფასო დეკლარაციებთან ერთად. დასრულებისთანავე დადასტურებას მიიღებთ.
- ჩაბარებული დეკლარაციები
- 4
თქვენ იხდით გადასახდელ თანხას
5 წუთიგატყობინებთ თანხას და სად უნდა ჩაირიცხოს, თქვენ კი მას ქართული ბანკის ანგარიშიდან იხდით.
შპს-ის გადასახადები და ბუღალტრული აღრიცხვა საქართველოში
როგორ იბეგრება შპს, რას წარადგენს და რა აღრიცხვას აწარმოებს, როგორ იღებენ მფლობელები თანხას კომპანიიდან და რა ღირს ბუღალტრული მომსახურება.
ქართული შპს მოგების განაწილებისას 15%-იან მოგების გადასახადს იხდის, ბიზნესში დატოვებულ მოგებაზე კი 0%-ს. ამ განაკვეთს სამი ვალდებულება ახლავს: ყოველთვიური დეკლარაცია საქმიანობის არსებობის მიუხედავად, სრული ბუღალტრული აღრიცხვა რეგისტრაციის დღიდან და დოკუმენტები, რომლებიც ადასტურებს, რომ კომპანიიდან გადახდილი ყოველი თანხა ბიზნესს ემსახურებოდა.
შპს-ების მოგების გადასახადის განაკვეთები საქართველოში
საქართველო კომპანიების მოგებას 2017 წლის 1 იანვრიდან ესტონური მოდელით ბეგრავს. მოგების გადასახადი ერთიანი 15%-იანი განაკვეთით გადაიხდება მაშინ, როცა მოგება ნაწილდება ან როცა საგადასახადო კოდექსი ოპერაციას მოგების განაწილებად მიიჩნევს, და არა მაშინ, როცა მოგება მიიღება. კომპანიაში დატოვებული მოგება 0%-ით იბეგრება, ვადის შეზღუდვისა და რეინვესტირების მინიმალური მოთხოვნის გარეშე.
| გადასახადი | განაკვეთი | როდის ვრცელდება |
|---|---|---|
| მოგების გადასახადი | 15% | როცა მოგება ნაწილდება ან გადახდა მოგების განაწილებად მიიჩნევა |
| გაუნაწილებელი მოგება | 0% | სანამ მოგება კომპანიაში რჩება |
| დივიდენდზე წყაროსთან დაკავება | 5% | როცა დივიდენდი გაიცემა ფიზიკურ პირზე ან უცხოელ პარტნიორზე |
| დღგ | 18% | რეგისტრაცია სავალდებულოა, როცა დასაბეგრი ბრუნვა ნებისმიერ 12 თვეში ₾100,000-ს გადააჭარბებს |
| უკუდაბეგვრის დღგ | 18% | უცხოეთიდან შეძენილ მომსახურებაზე, დღგ-ის რეგისტრაციის არსებობის მიუხედავად |
თუ ₾100,000 მოგება სრულად ნაწილდება, კომპანია ₾15,000 მოგების გადასახადს იხდის და ₾85,000-ს გასცემს. აქედან წყაროსთან დაკავებული 5% ₾4,250-ს შეადგენს და პარტნიორი ₾80,750-ს იღებს. მოგების სრულად გაცემისას გადასახადი 19.25%-ს შეადგენს, ხოლო კომპანიაში დატოვებულ იმავე ₾100,000-ზე გადასახდელი არაფერია.
შპს მცირე ბიზნესის სტატუსს ვერ მიიღებს, რადგან ბრუნვის 1%-ით დაბეგვრის რეჟიმი მხოლოდ ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის არის ხელმისაწვდომი. ვირტუალური ზონის კომპანიის ექსპორტიდან მიღებული IT შემოსავალი, რომელიც სტატუსის პირობებს აკმაყოფილებს, მოგების გადასახადისგან თავისუფლდება, თუმცა მოგების განაწილებისას დივიდენდზე 5% წყაროსთან მაინც კავდება.
რა მიიჩნევა მოგების განაწილებად
დივიდენდი, ფულადი თუ არაფულადი ფორმით, მოგების განაწილებაა. საგადასახადო კოდექსი იმავე 15%-ით ბეგრავს რამდენიმე სხვა ოპერაციასაც, მაშინაც კი, როცა პარტნიორს თანხა არ მიუღია:
- ხარჯები, რომლებიც ეკონომიკურ საქმიანობას არ უკავშირდება ან დოკუმენტურად დადასტურებული არ არის, პირადი ხარჯების ჩათვლით
- უსასყიდლოდ გადაცემული საქონელი, მომსახურება ან ფულადი სახსრები, მაგალითად აქტივი, რომლითაც ურთიერთდამოკიდებული პირი უსასყიდლოდ სარგებლობს
- კომპანიის მიერ საკუთარი მფლობელისთვის ან უცხოეთში მყოფი ურთიერთდამოკიდებული პირისთვის გაცემული სესხები
- ფინანსთა სამინისტროს მიერ დადგენილ წლიურ ზღვრულ განაკვეთზე, ამჟამად 24%-ზე, მაღალი განაკვეთით გადახდილი პროცენტი
- კლიენტების მასპინძლობის ხარჯები და საჩუქრები, რომლებიც წარმომადგენლობითი ხარჯებისთვის კანონით დადგენილ ზღვარს აღემატება
- გადახდები შეღავათიანი დაბეგვრის მქონე ქვეყნებში რეგისტრირებული პირებისთვის
შემოსავლების სამსახური აფასებს, ემსახურებოდა თუ არა გადახდა ბიზნესს, და არა იმას, რა ერქვა მას. ჩვეულებრივი ხარჯები გადასახადს არ წარმოშობს: რეალური სამუშაოსთვის გადახდილი ხელფასები, აღჭურვილობა, პროგრამული უზრუნველყოფა, ოფისის ხარჯები და დამოუკიდებელი მომწოდებლებისთვის საბაზრო ფასებით გადახდილი თანხები ბიზნესის ხარჯებია, თუ თითოეული მათგანი დოკუმენტურად არის დადასტურებული. ურთიერთდამოკიდებულ პირებთან ოპერაციები უფრო მკაცრად ფასდება, და თუ ოპერაციის ფასი საბაზრო დიაპაზონს სცდება, კორექტირების თანხა დაუყოვნებლივ იბეგრება.
შპს-დან თანხის აღება: ხელფასი თუ დივიდენდი
შპს დამოუკიდებელი იურიდიული პირია, ამიტომ მის ანგარიშზე არსებული თანხა კომპანიას ეკუთვნის, სანამ არ გაიცემა. მფლობელს, რომელიც კომპანიაში მუშაობს, შეუძლია აიღოს ხელფასი ან დივიდენდი, და უმეტესობა ორივეს იყენებს.
- ხელფასი. კომპანია აკავებს 20%-იან საშემოსავლო გადასახადს. თუ მფლობელი დაგროვებით საპენსიო სქემაშია, რომელიც სავალდებულოა საქართველოს მოქალაქეებისა და მუდმივი ცხოვრების ნებართვის მქონე უცხოელებისთვის, კომპანია დამატებით აკავებს 2%-იან საპენსიო შენატანს და თავად იხდის დამსაქმებლის კიდევ 2%-იან შენატანს. უცხოელი მფლობელი, რომელსაც მუდმივი ცხოვრების ნებართვა არ აქვს, სქემის გარეთ არის, მისგან შენატანი არ კავდება და არც კომპანიას ეკისრება. ხელფასი გამოსაქვითი ხარჯია, რომელიც მოგების გადასახადს არასდროს წარმოშობს, და იბეგრება ყოველთვიურად, გაცემისთანავე.
- დივიდენდი. კომპანია განაწილებულ თანხაზე 15%-იან მოგების გადასახადს იხდის და გასაცემი თანხიდან 5%-ს აკავებს, მიუხედავად იმისა, პარტნიორი საქართველოში ცხოვრობს თუ უცხოეთში.
კომპანიის ₾100,000-იანი დანახარჯის შემთხვევაში დივიდენდი მფლობელს ხელზე დაახლოებით ₾80,750-ს უტოვებს. თუ იგივე თანხა საპენსიო სქემაში მყოფ მფლობელს ხელფასის სახით გადაეხდება, ხელზე დაახლოებით ₾76,863 რჩება, ხოლო მფლობელისა და კომპანიის შენატანების სახით დაახლოებით ₾3,922 მფლობელის საპენსიო ანგარიშზე ირიცხება.
საქართველოს კანონმდებლობა მფლობელისთვის მინიმალურ ხელფასს არ ადგენს და ბევრი მხოლოდ დივიდენდს იღებს. ორმაგი დაბეგვრის თავიდან აცილების შეთანხმებამ შეიძლება 5% შეამციროს, მაგრამ მხოლოდ მაშინ, თუ შემცირებული განაკვეთის გამოყენებას შემოსავლების სამსახურში მოითხოვთ, როგორც წესი, გადახდამდე ან გადახდის მომენტში. საქართველოში გადახდილი გადასახადი მხოლოდ საქართველოში არსებულ ვალდებულებას ფარავს, და მფლობელი, რომელიც სხვა ქვეყნის საგადასახადო რეზიდენტად რჩება, შეიძლება საკუთარ ქვეყანაშიც დაიბეგროს.
შპს-ის ყოველთვიური საგადასახადო დეკლარაციები: ვადა და რა უნდა წარადგინოთ
ყველა შპს დეკლარაციას შემოსავლების სამსახურში არაუგვიანეს საანგარიშო თვის მომდევნო თვის 15 რიცხვისა წარადგენს, ანუ იანვარი არაუგვიანეს 15 თებერვლისა დეკლარირდება. ეს ეხება ვირტუალური ზონის, საერთაშორისო კომპანიის სტატუსის მქონე და თავისუფალი ინდუსტრიული ზონის კომპანიებსაც, ასევე იმ თვეებს, როცა საქმიანობა არ ყოფილა.
რა უნდა წარადგინოთ, დამოკიდებულია თვეზე და რეგისტრაციაზე:
- მოგების გადასახადის დეკლარაცია ყოველთვიურად უნდა ჩაბარდეს. თუ მოგება არ განაწილებულა, მასში გადასახდელი თანხა ნულია.
- დივიდენდზე წყაროსთან დაკავების დეკლარაცია უნდა ჩაბარდეს ყოველი იმ თვისთვის, რომელშიც დივიდენდი გაიცა.
- 18%-იანი უკუდაბეგვრის დღგ დეკლარირდება საქართველოს ფარგლებს გარეთ შეძენილ მომსახურებაზე, მაგალითად პროგრამულ უზრუნველყოფაზე, ჰოსტინგზე ან უცხოელი კონტრაქტორის მომსახურებაზე, დღგ-ის რეგისტრაციის არსებობის მიუხედავად.
- დღგ-ის ცალკე დეკლარაცია უნდა ჩაბარდეს მას შემდეგ, რაც კომპანია დღგ-ის რეგისტრაციას გაივლის, რაც სავალდებულო ხდება, როცა დასაბეგრი ბრუნვა ნებისმიერ 12 თვეში ₾100,000-ს გადააჭარბებს.
- სახელფასო და საპენსიო დეკლარაციები იმავე ვადაში უნდა ჩაბარდეს მას შემდეგ, რაც კომპანია თანამშრომლებს აიყვანს.
ყოველთვიური დეკლარაცია ბარდება rs.ge-ზე, შემოსავლების სამსახურის პორტალზე, რომელიც მთლიანად ქართულ ენაზეა. დეკლარაციის ჩაბარება და გადასახადის გადახდა ცალ-ცალკე მოქმედებებია, და გადასახადი იმავე ვადაში მაინც ქართული ბანკის ანგარიშიდან უნდა გადაიხადოთ.
შპს-ის ბუღალტრული აღრიცხვისა და წლიური ანგარიშგების მოთხოვნები
შპს სრულ ბუღალტრულ აღრიცხვას რეგისტრაციის მომენტიდან აწარმოებს, ბრუნვის ოდენობის მიუხედავად. აღრიცხვას აწარმოებს ის კომპანიაც, რომელსაც ერთი პარტნიორი ჰყავს და ტრანზაქციები თითქმის არ აქვს, რადგან წესი სამართლებრივ ფორმას უკავშირდება.
ამ აღრიცხვას სამი წესი განსაზღვრავს:
- დარიცხვის მეთოდი. 28 ივნისს გაწეული მომსახურება, რომელზეც ინვოისი იმავე დღეს გამოიწერა და რომელიც 9 ივლისს ანაზღაურდა, ივნისს ეკუთვნის.
- პირველადი საგადასახადო დოკუმენტი ყოველი ტრანზაქციისთვის. საგადასახადო კოდექსის 72-ე მუხლის მიხედვით, ის ორივე მხარის იდენტიფიცირების საშუალებას იძლევა, აქვს თარიღი, მასში მითითებულია, რა იქნა მიწოდებული და რა ღირს, და არსებობს სულ მცირე ორ იდენტურ ეგზემპლარად.
- შენახვის ვადა. პირველადი დოკუმენტები ინახება სულ მცირე სამი წლის განმავლობაში იმ კალენდარული წლის დასრულებიდან, რომელსაც ისინი ეხება, ხოლო თუ ფინანსური ანგარიშგების ვალდებულება მოქმედებს, უფრო დიდხანს.
დოკუმენტები 0%-იანი განაკვეთის მტკიცებულებაც არის, რადგან ისინი ადასტურებს, რომ არცერთი გადახდა მოგების განაწილება არ ყოფილა. ყველაზე მეტ ყურადღებას პარტნიორების, დირექტორებისა და ურთიერთდამოკიდებული პირებისთვის გადახდილი თანხები მოითხოვს.
წლიური ფინანსური ანგარიშგება SARAS-ში: ვადა 1 ოქტომბერია
ჩვეულებრივი შპს მოგების წლიურ დეკლარაციას არ წარადგენს, რადგან მისი მოგების გადასახადი ყოველთვიურად დეკლარირდება. წლიური ფინანსური ანგარიშგება ცალკე ვალდებულებაა. კომპანიები წლიურ ფინანსურ ანგარიშგებას წარუდგენენ SARAS-ს, ბუღალტრული აღრიცხვის, ანგარიშგებისა და აუდიტის ზედამხედველობის სამსახურს, საანგარიშო პერიოდის მომდევნო წლის 1 ოქტომბრამდე.
SARAS კომპანიებს აქტივების, შემოსავლისა და დასაქმებულთა რაოდენობის მიხედვით ოთხ კატეგორიად და დამატებით საზოგადოებრივი დაინტერესების პირების ჯგუფად ყოფს, კატეგორია კი განსაზღვრავს ბუღალტრული აღრიცხვის სტანდარტს, წარსადგენ ანგარიშგებას და იმას, საჭიროა თუ არა აუდიტი. ანგარიშგების წარდგენას აწესრიგებს „ბუღალტრული აღრიცხვის, ანგარიშგებისა და აუდიტის შესახებ“ კანონი და არა საგადასახადო კოდექსი, ამიტომ სწორი საგადასახადო დეკლარაციებით ეს ვალდებულება არ სრულდება.
ჯარიმები და შპს-ის ბუღალტრული აღრიცხვის გავრცელებული შეცდომები
დეკლარაციის დაგვიანებით ჩაბარებისა და გადასახადის დაგვიანებით გადახდის ჯარიმები ვინმეს შეხედულებაზე არ არის დამოკიდებული. გადაუხდელ თანხას საურავი ყოველდღიურად ერიცხება ვადის დადგომიდან მის დაფარვამდე, ხოლო დეკლარაციაში გადასახადის შემცირებისთვის ცალკე ჯარიმაა დაწესებული, რომელიც დაკლებულ თანხას ემატება.
პრობლემების უმეტესობას ჩვეულებრივი შეცდომები იწვევს:
- დეკლარაციის გამოტოვება იმ თვეში, როცა მოგება არ განაწილებულა ან საქმიანობა არ ყოფილა.
- პირადი ხარჯების გადახდა კომპანიის ანგარიშიდან ან ბარათით.
- კომპანიიდან არაფორმალური სესხის აღება მისი დაბრუნების რეალური განზრახვის გარეშე.
- უკუდაბეგვრის დღგ-ის გამოტოვება უცხოურ პროგრამულ უზრუნველყოფასა და უცხოელ კონტრაქტორებზე.
- შემოსავლის აღრიცხვა იმ თვეში, როცა გადახდა ჩაირიცხა, და არა იმ თვეში, როცა სამუშაო შესრულდა და ინვოისი გამოიწერა.
- უცხოურ ვალუტაში მიღებული შემოსავლისა და გაწეული ხარჯების ლარში გადაყვანა პერიოდისთვის არასწორი კურსით.
- SARAS-ში 1 ოქტომბრამდე წარსადგენი ანგარიშგების გამოტოვება, რომელიც ყოველთვიურ სამუშაოში არ შედის.
მე-2 და მე-3 შეცდომები ყველაზე ძვირი ჯდება და ყველაზე ხშირია იმ მფლობელებში, რომლებიც თავდაპირველად ინდივიდუალურ მეწარმედ (ი/მ) მუშაობდნენ. ი/მ-ის ბიზნესანგარიშზე მფლობელის საკუთარი ფულია, შპს-ის ანგარიშზე არსებული თანხა კი კომპანიას ეკუთვნის, ამიტომ იგივე გადახდები შეიძლება 15%-ით დაიბეგროს, როგორც მოგების განაწილება.
არასწორი დეკლარაციის გასწორება შესაძლებელია, და რაც უფრო ადრე გასწორდება, მით უფრო მცირეა, როგორც წესი, საურავი და ჯარიმა. სისტემატურად გამოტოვებული თვეები უფრო დიდი პრობლემაა, რომელიც, როგორც წესი, მაშინ ვლინდება, როცა კომპანია საბანკო ანგარიშს ხსნის ან იხურება. გამოტოვებული თვეების დეკლარაციები სათითაოდ ბარდება ბუღალტრული აღრიცხვის აღდგენის ფარგლებში, დავალიანების თითო თვეზე ₾270-ად.
გჭირდებათ თუ არა ბუღალტერი შპს-ისთვის?
შპს-ის ყოველთვიური დეკლარირება და სრული ბუღალტრული აღრიცხვა სავალდებულოა, მიუხედავად იმისა, მფლობელი აკეთებს ამას თუ ბუღალტერი. ბიზნესი, რომელსაც დეკლარაციის დამოუკიდებლად წარდგენა რეალურად შეუძლია, არის მცირე ბიზნესის სტატუსის მქონე ინდივიდუალური მეწარმე, დღგ-ის რეგისტრაციის გარეშე და რამდენიმე ინვოისით, რომელსაც ფორმალური ბუღალტრული აღრიცხვის წარმოება არ ევალება. შპს პირველივე თვიდან სხვა მდგომარეობაშია, რადგან მასზე ვრცელდება სრული ბუღალტრული აღრიცხვა, დარიცხვის მეთოდი და მოგების განაწილების წესები, პორტალი კი ქართულ ენაზეა.
დღგ-ის რეგისტრაცია მეორე ყოველთვიურ დეკლარაციას ამატებს, პირველი თანამშრომელი კი სახელფასო და საპენსიო დეკლარაციებს. ყოველი ახალი დეკლარაცია ემატება იმათ, რომლებიც კომპანიას უკვე აქვს, და არცერთი არ ანაცვლებს ადრინდელ ვალდებულებას.
ჩვენთან თანამშრომლობისას თქვენ ტვირთავთ თვის ინვოისებს, საბანკო ამონაწერებსა და ხელშეკრულებებს. ჩვენ ვაწარმოებთ ბუღალტრულ აღრიცხვას, ვითვლით უკუდაბეგვრის დღგ-ს, ვადეკლარირებთ მოგების ნებისმიერ განაწილებას და დეკლარაციებს 15 რიცხვამდე ვაბარებთ, შემდეგ კი გატყობინებთ, რა უნდა გადაიხადოთ და სად. ჩვენ მიერ დაშვებულ დეკლარირების შეცდომაზე პასუხისმგებლობა ჩვენ გვეკისრება, თუმცა ეს არ ეხება შეცდომებს, რომლებიც იმ დოკუმენტებმა გამოიწვია, რომლებიც არასდროს მიგვიღია.
შპს-ის ბუღალტერიის ფასები
ფასი დამოკიდებულია პაკეტზე და თვეში ტრანზაქციების რაოდენობაზე. საბანკო ამონაწერის ერთი სტრიქონი, ერთი ინვოისი, ერთი გადახდა ან ერთი ხარჯი ერთი ტრანზაქციაა.
| შპს-ის პროფილი | პაკეტი | არაუმეტეს 10 ტრანზაქცია | 11-დან 30-მდე | 31-დან 60-მდე |
|---|---|---|---|---|
| მარტივი შპს, დღგ-ის გადამხდელად არარეგისტრირებული, თანამშრომლების გარეშე | Lite | ₾180 | ₾315 | ₾495 |
| დღგ-ის გადამხდელად რეგისტრირებული, თანამშრომლებით ან ვირტუალური ზონის, საერთაშორისო კომპანიის ან თავისუფალი ინდუსტრიული ზონის სტატუსით | Business | ₾315 | ₾495 | ₾855 |
| რთული სტრუქტურა ან მუდმივი საგადასახადო და იურიდიული მხარდაჭერა | Premium | ₾675 | ₾855 | ₾1,305 |
თვეში 60-ზე მეტი ტრანზაქციის შემთხვევაში ფასი ინდივიდუალურად განისაზღვრება. ფასები ყოველთვიურია და არ მოიცავს 18%-იან დღგ-ს, ხოლო Lite პაკეტის პირველი კვარტლის საფასური წინასწარ გადაიხდება.
ყველა პაკეტი მოიცავს ყოველთვიურ დეკლარაციებს, მოგების გადასახადისა და დივიდენდის დეკლარაციებს და მთავარ ჟურნალს. Business პაკეტი დამატებით მოიცავს დღგ-ის დეკლარაციებს ჩასათვლელი დღგ-ის ჩათვლასთან ერთად, საპენსიო დეკლარაციებს და SARAS-ში სავალდებულო ფინანსური ანგარიშგების წარდგენას. Lite და Business პაკეტებში საგადასახადო კონსულტაცია ცალკე მომსახურებაა.
თუ ერთ თვეში დიაპაზონს ოდნავ გადააჭარბებთ, ეს, როგორც წესი, დამატებით არაფერი ჯდება. თუ კომპანია ზღვარს ორი თვე ზედიზედ აჭარბებს, უფრო მაღალ პაკეტზე გადასვლას თქვენთან ერთად განვიხილავთ მანამ, სანამ დამატებითი სამუშაო შესრულდება ან მისი საფასური დაგერიცხებათ.
ბუღალტრული მომსახურების პაკეტები და ფასები
ფიქსირებული ყოველთვიური ფასი, რომელიც დამოკიდებულია თქვენი ტრანზაქციების რაოდენობასა და ბიზნესის სირთულეზე. ფასები არ შეიცავს 18% დღგ-ს.
- აირჩიეთ Lite
Lite
ინდივიდუალური მეწარმეები, მარტივი ბუღალტრული აღრიცხვის მქონე შპს-ები და ფრილანსერები, რომლებიც დღგ-ის გადამხდელად არ არიან რეგისტრირებული
₾180თვეში
- 10 ტრანზაქციამდე
- ₾180
- 11-დან 30-მდე
- ₾315
- 31-დან 60-მდე
- ₾495
- 60-ზე მეტი
- შეთანხმებით
პირველი კვარტლის საფასური წინასწარ გადაიხდება
- ყველაფერი, რაც ყველა პაკეტში შედის
- უკუდაბეგვრის დღგ-ის დეკლარაციები
- წყაროსთან დაკავებული გადასახადის დეკლარაციები, საჭიროების შემთხვევაში
- ინვოისების ატვირთვა rs.ge-ზე, როცა ამას კანონი მოითხოვს
- პასუხები მარტივ პროცედურულ კითხვებზე
- სავალდებულო ანგარიშები სტატისტიკის სამსახურისთვის
არ შედის
- დღგ-ის დეკლარაციები (პაკეტი არ არის განკუთვნილი დღგ-ის გადამხდელად რეგისტრირებული კომპანიებისთვის)
- ვირტუალური ზონის, საერთაშორისო კომპანიის სტატუსის მქონე და თავისუფალი ინდუსტრიული ზონის (თიზ) კომპანიები
- საგადასახადო კონსულტაცია (გთავაზობთ ცალკე)
- აირჩიეთ Business
Business
შპს-ები (მათ შორის ვირტუალური ზონის, საერთაშორისო კომპანიის სტატუსის მქონე და თიზ-ის კომპანიები), რთული აღრიცხვის მქონე ინდივიდუალური მეწარმეები, დღგ-ის გადამხდელად რეგისტრირებული ბიზნესები და კომპანიები, რომლებსაც დასაქმებულები ჰყავთ
₾315თვეში
- 10 ტრანზაქციამდე
- ₾315
- 11-დან 30-მდე
- ₾495
- 31-დან 60-მდე
- ₾855
- 60-ზე მეტი
- შეთანხმებით
- ყველაფერი, რაც Lite პაკეტში შედის
- თვეში 1 საათი მხარდაჭერა ელფოსტით ბუღალტრულ საკითხებზე
- საპენსიო შენატანების გაანგარიშება და დეკლარაციები
- დღგ-ის რეგისტრაცია და საკვალიფიკაციო გასაუბრება, საჭიროების შემთხვევაში
- ყოველთვიური დღგ-ის დეკლარაციები და ჩასათვლელი დღგ-ის ჩათვლა
- სავალდებულო ფინანსური ანგარიშგების წარდგენა saras.gov.ge-ზე
არ შედის
- საგადასახადო კონსულტაცია (გთავაზობთ ცალკე)
- აირჩიეთ Premium
Premium
ბიზნესები, რომლებსაც სჭირდებათ უწყვეტი საგადასახადო და იურიდიული მხარდაჭერა, აქვთ რთული სტრუქტურა და სურთ მუდმივი საკონსულტაციო თანამშრომლობა
₾675თვეში
- 10 ტრანზაქციამდე
- ₾675
- 11-დან 30-მდე
- ₾855
- 31-დან 60-მდე
- ₾1,305
- 60-ზე მეტი
- შეთანხმებით
- ყველაფერი, რაც Business პაკეტში შედის
- თვეში 30 წუთი კონსულტაცია უფროს საგადასახადო კონსულტანტთან ვიდეოზარით
- თვეში 2 საათი მხარდაჭერა ელფოსტით ბუღალტრულ, საგადასახადო, საბანკო და ბიზნესის საკითხებზე
- B2B ინვოისების გამოწერა თქვენი სახელით
- სალაროს შემოსავლისა და გასავლის ორდერების მომზადება
- საგადასახადო სტრუქტურის განხილვა წელიწადში ორჯერ, ოპტიმიზაციის რეკომენდაციებით
- POS ტერმინალისა და სალარო აპარატის ტრანზაქციების მხარდაჭერა
- გადასახადების გადახდის მომზადება საქართველოს ბანკის ან თიბისის ინტერნეტბანკში
- ანგარიშის პროაქტიული მონიტორინგი საგადასახადო ოპტიმიზაციის შესაძლებლობების გამოსავლენად
- 10% ფასდაკლება იურიდიულ მომსახურებაზე
“Very professional accountant service for either IE or legal entity. Highly recommended”“Levan has been very helpful with my Georgian Individual Entrepreneur and tax questions. He responds clearly and gives practical advice without overcomplicating matters. I appreciate his professional approach and his willingness to answer follow-up questions. I would recommend Levan to other expats and remote workers looking for accounting and tax assistance in Georgia.”“Levan and his team were incredibly helpful with business incorporation, tax planning, and ongoing accounting. I had to register as an Individual Entrepreneur for my design agency, and they explained each step and every document super clearly and took care of everything.”“Levan has helped me the past 4 years now and I have already recommended him to many of my friends. He's very communicative which I really appreciate (speaks fluent English also). He's honest friendly, and fair. Can only recommend him.”“Replied super quick to any questions I had. Checked in on me before my return was due. From start to finish, perfect hand holding through the whole process. Very reasonably priced and totally worth it.”“Great professional. Levan is very knowledgeable, helpful, and always responds quickly to any questions. He handles Georgian bureaucracy in a precise and efficient manner. Highly recommended.”Google-ის შეფასებები
5.0 / 5
27 შეფასების მიხედვით
შპს-ის ბუღალტერია: ხშირად დასმული კითხვები
სხვა კითხვა გაქვთ? პირდაპირ გვკითხეთ.
რამდენ გადასახადს იხდის შპს საქართველოში?
შპს განაწილებულ მოგებაზე 15%-იან მოგების გადასახადს იხდის, კომპანიაში დატოვებულ მოგებაზე კი 0%-ს. დივიდენდის გაცემისას წყაროსთან დამატებით 5% კავდება, ამიტომ მოგების სრულად გაცემისას გადასახადი ჯამში 19.25%-ს შეადგენს. ₾100,000 მოგების შემთხვევაში ეს არის ₾15,000 მოგების გადასახადი და ₾4,250 წყაროსთან დაკავებული გადასახადი, რის შემდეგაც პარტნიორს ₾80,750 რჩება.
რა არის მოგების გადასახადის განაკვეთი საქართველოში?
15%, რომელიც მხოლოდ მოგების განაწილებისას გადაიხდება და არა მისი მიღებისას. კომპანიაში დატოვებული მოგება 0%-ით იბეგრება მანამ, სანამ ის იქ რჩება, ესტონური მოდელის მიხედვით, რომელიც საქართველომ 2017 წელს შემოიღო. გამონაკლისია ბანკები, საკრედიტო კავშირები, მიკროსაფინანსო ორგანიზაციები, სესხის გამცემი სხვა სუბიექტები და აზარტული თამაშების ბიზნესი, რომლებიც 2023 წლის 1 იანვრიდან 20%-ს იხდიან.
როგორ იბეგრება შპს საქართველოში?
ქართული შპს 15%-იან მოგების გადასახადს მოგების განაწილებისას იხდის, კომპანიაში დატოვებულ მოგებაზე კი არაფერს იხდის. 15%-იანი მოგების გადასახადი ვრცელდება დივიდენდებზე და იმ გადახდებზე, რომლებსაც საგადასახადო კოდექსი მოგების განაწილებად მიიჩნევს, მაგალითად ეკონომიკურ საქმიანობასთან დაუკავშირებელ ხარჯებზე, უსასყიდლოდ გადაცემულ აქტივებზე და მფლობელისთვის გაცემულ სესხებზე. ჩვეულებრივი შპს მოგების წლიურ დეკლარაციას არ წარადგენს. გადასახადი ყოველთვიურად, არაუგვიანეს 15 რიცხვისა დეკლარირდება, იმ თვეების ჩათვლით, როცა გადასახდელი არაფერია.
რა გადასახადებს იხდიან კომპანიები საქართველოში?
ქართული კომპანიის ძირითადი გადასახადებია 15%-იანი მოგების გადასახადი განაწილებულ მოგებაზე, დივიდენდებზე წყაროსთან დაკავებული 5%, 18%-იანი დღგ და 20%-იანი საშემოსავლო გადასახადი, რომელსაც კომპანია ხელფასებიდან აკავებს, ასევე საპენსიო შენატანები, 2% დასაქმებულისგან და 2% დამსაქმებლისგან, იმ თანამშრომლებისთვის, რომლებიც საპენსიო სქემაში არიან. დღგ-ის რეგისტრაცია სავალდებულო ხდება, როცა დასაბეგრი ბრუნვა 12 თვეში ₾100,000-ს გადააჭარბებს, ხოლო უცხოეთიდან შეძენილ მომსახურებაზე 18%-იანი უკუდაბეგვრის დღგ რეგისტრაციის გარეშეც ვრცელდება. კომპანია, რომელსაც დასაბეგრი ქონება აქვს, ქონების გადასახადსაც იხდის, წელიწადში ამ ქონების საშუალო ნარჩენი საბალანსო ღირებულების 1%-მდე. 1%-იანი მცირე ბიზნესის სტატუსი მხოლოდ ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის არის ხელმისაწვდომი და არა კომპანიებისთვის.
რა საგადასახადო შეღავათები აქვს ქართულ შპს-ს?
კომპანიაში დატოვებული მოგება 0%-ით იბეგრება, ვადის შეზღუდვის გარეშე. ერთი ქართული კომპანიის მიერ მეორისთვის გადახდილი დივიდენდი ხელახლა არ იბეგრება, და კომპანიის საკუთარი უცხოური შვილობილი კომპანიისგან მიღებული დივიდენდიც, როგორც წესი, ხელახლა არ იბეგრება, თუ ეს შვილობილი კომპანია შეღავათიანი დაბეგვრის მქონე ქვეყანაში არ არის რეგისტრირებული. ვირტუალური ზონის სტატუსი მოგების გადასახადისგან ათავისუფლებს ექსპორტიდან მიღებულ IT შემოსავალს, რომელიც სტატუსის პირობებს აკმაყოფილებს. საერთაშორისო კომპანიის სტატუსი მოგების გადასახადს 5%-მდე ამცირებს, დივიდენდის გადასახადს კი 0%-მდე, თუმცა ის მოითხოვს ნებადართულ საქმიანობაში სულ მცირე ორი წლის დოკუმენტურად დადასტურებულ გამოცდილებას.
უნდა წარადგინოს თუ არა შპს-მ დეკლარაცია ყოველთვიურად, თუ საქმიანობა არ ჰქონია?
დიახ. ყველა შპს მოგების გადასახადის დეკლარაციას არაუგვიანეს მომდევნო თვის 15 რიცხვისა წარადგენს, და დეკლარაცია იმ თვისთვისაც საჭიროა, როცა მოგება არ განაწილებულა ან საქმიანობა არ ყოფილა. ასეთ დეკლარაციაში გადასახდელი თანხა ნულია. გამოტოვებული ნულოვანი დეკლარაცია ისევე ჯარიმდება, როგორც ნებისმიერი დაგვიანებული დეკლარაცია, და ეს ერთ-ერთი ყველაზე გავრცელებული მიზეზია, რის გამოც ახალ კომპანიას ჯარიმა ეკისრება.
ქართული შპს-დან ხელფასის აღება უფრო იაფი ჯდება თუ დივიდენდის?
დივიდენდის შემთხვევაში ხელზე მეტი თანხა რჩება. კომპანიის ₾100,000-იანი დანახარჯის შემთხვევაში დივიდენდის სახით, 15%-იანი მოგების გადასახადისა და წყაროსთან დაკავებული 5%-ის შემდეგ, დაახლოებით ₾80,750 გაიცემა, ხელფასის სახით კი, 20%-იანი საშემოსავლო გადასახადისა და საპენსიო შენატანების შემდეგ, დაახლოებით ₾76,863, ხოლო კიდევ დაახლოებით ₾3,922 მფლობელის საკუთარ საპენსიო ანგარიშზე ირიცხება. ხელფასის ციფრები გათვლილია იმ დაშვებით, რომ მფლობელი საპენსიო სქემაშია, რომელიც სავალდებულოა მხოლოდ საქართველოს მოქალაქეებისა და მუდმივი ცხოვრების ნებართვის მქონე უცხოელებისთვის. საქართველოს კანონმდებლობა მფლობელისთვის მინიმალურ ხელფასს არ ადგენს და ბევრი მფლობელი მხოლოდ დივიდენდს იღებს.
რომელი ბუღალტრული პაკეტი სჭირდება ჩემს შპს-ს?
მარტივ შპს-ს, რომელიც დღგ-ის გადამხდელად რეგისტრირებული არ არის და თანამშრომლები არ ჰყავს, შეეფერება Lite, თვეში ₾180-დან. დღგ-ის რეგისტრაციის, თანამშრომლების ან ვირტუალური ზონის, საერთაშორისო კომპანიის ან თავისუფალი ინდუსტრიული ზონის სტატუსის შემთხვევაში კომპანია გადადის Business პაკეტზე, თვეში ₾315-დან, რომელიც დამატებით მოიცავს დღგ-ის დეკლარაციებს, საპენსიო დეკლარაციებს და SARAS-ში ფინანსური ანგარიშგების წარდგენას. Premium, თვეში ₾675-დან, განკუთვნილია კომპანიებისთვის, რომლებსაც მუდმივი საგადასახადო და იურიდიული მხარდაჭერა სურთ. ფასები არ მოიცავს 18%-იან დღგ-ს.
რა ღირს შპს-ის ბუღალტრული მომსახურება?
მარტივი შპს, რომელიც დღგ-ის გადამხდელად რეგისტრირებული არ არის, Lite პაკეტით თვეში ₾180-ს იხდის არაუმეტეს 10 ტრანზაქციისთვის, ₾315-ს 11-დან 30-მდე ტრანზაქციისთვის და ₾495-ს 31-დან 60-მდე ტრანზაქციისთვის. Business პაკეტში, რომელიც დღგ-ის რეგისტრაციის ან თანამშრომლების მქონე კომპანიებისთვის არის განკუთვნილი, იმავე დიაპაზონების ფასია ₾315, ₾495 და ₾855. ფასები არ მოიცავს 18%-იან დღგ-ს, ხოლო თვეში 60-ზე მეტი ტრანზაქციის შემთხვევაში ფასი ინდივიდუალურად განისაზღვრება. ერთი ტრანზაქცია არის საბანკო ამონაწერის ერთი სტრიქონი, ერთი ინვოისი, ერთი გადახდა ან ერთი ხარჯი.
შეგიძლიათ ჩემი ამჟამინდელი ბუღალტრისგან საქმის გადმობარება?
დიახ. ვიბარებთ rs.ge-ზე წვდომას, ვამოწმებთ, რა არის უკვე ჩაბარებული, და მუშაობის დაწყებამდე გაცნობებთ ყველაფერს, რაც გასწორებას საჭიროებს. თუ წინა თვეების დეკლარაციები საერთოდ არ ჩაბარებულა, თითოეულ მათგანს წარვადგენთ, დავალიანების თითო თვეზე ₾270-ად.
სხვა სერვისები
ბუღალტერია ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის
ყოველთვიური 1%-იანი დეკლარაციები, უკუდაბეგვრის დღგ და ბუღალტრული აღრიცხვა მცირე ბიზნესის სტატუსის მქონე ი/მ-ებისთვის.
ყოველთვიური საგადასახადო დეკლარაციები
ყველა დეკლარაცია, რომელიც თქვენს ბიზნესს ყოველთვიურად ევალება, მომზადებული და rs.ge-ზე წარდგენილი 15 რიცხვამდე.
ბუღალტერია ვირტუალური ზონისა და IT კომპანიებისთვის
ყოველთვიური დეკლარაციები, დღგ და დივიდენდის დეკლარაციები ვირტუალური ზონისა და საერთაშორისო კომპანიის სტატუსის მქონე შპს-ებისთვის.
დაჯავშნეთ უფასო კონსულტაცია შპს-ის ბუღალტერიაზე
უფასო 30-წუთიანი კონსულტაცია. მის შემდეგ გეცოდინებათ, რომელი პაკეტი შეეფერება თქვენს შპს-ს და რა ღირს.